会计培训-收到转账支票的处理方法

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    会计工作过程中，会遇到转账支票的问题，转账支票该如何处理呢？潍坊旗帜会计培训学校下面为大家分享，会计工作中，转账支票的处理方法。

会计培训-支票审查：

     收款单位出纳员收到付款单位交来的支票后，首先应对支票进行审查，以免收进假支票或无效支票。 对支票的审查应包括如下内容：
(1)支票填写是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填写;
(2)支票的各项内容是否填写齐全，是否在签发单位盖章处加盖单位印鉴，大小写金额和收款人有无涂改 ，其他内容如有改动是否加盖了预留银行印鉴;
(3)支票收款单位是否为本单位;
(4)支 票大小写金额填写是否正确，两者是否相符;
(5)支票是否在付款期内;
(6)背书转让的 支票其背书是否正确，是否连续。
  

会计培训-填写账单，转交银行，分录

    收款单位出纳员对受理的转帐支票审查无误后，即可填制一 式两联进帐单，连同支票一并送交其开户银行。开户银行审核无误后即可在进帐单第一联上加盖“转讫 ”章退回收款单位。收款单位根据银行盖章退回的进帐单第一联编制银行存款收款凭证。
　　例：2 月5日大圣公司收到西门公司交来的11700元转帐支票后，进行认真审查，审查无误后填制进帐单，连同 支票一并送开户银行，根据开户银行盖章退回的进帐单第—联编制银行存款收款凭证，其会计分录为：
　　借：银行存款11700
　　贷：产品销售收入10000
　　应交税金——应交增值税(销项 税额)1700
　　转帐支票由收款人提交银行的结算程序如图所示。

　　                                                              收入转账支票处理程序图

    付款单位签发支票直接送开户银行办理款项划拨的，财务部门 应填制一式两联进账单，在进帐单上，本单位为付款人，对方单位为收款人。填制完后连同转帐支票一 并送本单位并户银行。银行接到转帐支票和进帐单后按规定进行审查，审查无误后在支票和两联进帐单 上加盖“转讫”章，将进帐单第一联作为收帐通知送收款单位，收款单位收到银行转来的进帐单第一联 后，编制银行存款收款凭证，其会计分录同上。

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