会计学习之银行存款余额调节表
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l、某企业2010年6月30日银行存款日记账余额152万元,银行对账单余额148.7万元。经逐笔核对,发现有几笔未达账项: (1)企业开出一张支票0.2万元购买办公用品,企业已登记入账,但银行尚未登记入账; (2)企业将销售商品收到的转账支票5万元存入银行,企业已登记入账,但银行尚未登记入账; (3)银行受托代企业支付水电费0.5万元,银行已经登记入账,但企业尚未收到付款通知单、未登记入账; (4)银行已收到外地汇入货款2万元登记入账,但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。 要求:编制银行存款余额调节表。
银行存款余调节表 2010年6月30日 单位:万元
项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
银行存款日记账余额 |
152 |
银行对账单余额 |
148.7 |
加:银行已付、企业未收款 |
(1) |
加:企业已收、银行未收款 |
(3) |
减:银行已付、企业未付款 |
(2) |
减:企业已付、银行未付款 |
(4) |
调节后余额 |
(5) |
调节后余额 |
(5) |
答案: (1)=2 (2)=0.5 (3)=5 (4)=0.2 (5) =153.5
2、某企业2011年5月31日银行存款日记账余额238 000元,银行对账单余额243000元。经逐笔核对,发现有几笔未达账项: (1)企业偿还A公司货款25 000元已登记入账,但银行尚未登记入账; (2)企业收到销售商品款35 100元已登记入账,但银行尚未登记入账; (3)银行已划转电费4 900元登记入账,但企业尚未收到付款通知单、未登记入账; (4)银行已收到外地汇入货款20 000元登记入账,但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。 要求:编制银行存款余额调节表。
银行存款余调节表 2011年5月31日 单位:元
项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
银行存款日记账余额 |
238 000 |
银行对账单余额 |
243 000 |
加:银行已付、企业未收款 |
(1) |
加:企业已收、银行未收款 |
(3) |
减:银行已付、企业未付款 |
(2) |
减:企业已付、银行未付款 |
(4) |
调节后余额 |
(5) |
调节后余额 |
(5) |
答案: (1) =20 000 (2) =4 900 (3) =35 100 (4) =25 000 (5) =253 100
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